Jak správně zdanit brigádu: Průvodce pro přivýdělek v roce 2024

Kdy vzniká povinnost platit daně z brigády

Povinnost platit daně z brigády závisí především na typu pracovní smlouvy a výši měsíčního výdělku. U dohody o provedení práce (DPP) platí specifická pravidla. Pokud je měsíční příjem z DPP nižší než 10 000 Kč, zaměstnanec nemusí odvádět sociální ani zdravotní pojištění. V takovém případě je příjem zdaněn pouze 15% srážkovou daní, kterou za brigádníka odvede zaměstnavatel. Tuto daň již není nutné uvádět v daňovém přiznání.

Situace se výrazně mění, když měsíční příjem z DPP přesáhne hranici 10 000 Kč. V tomto případě vzniká povinnost odvádět sociální i zdravotní pojištění a příjem je zdaněn zálohovou daní. Tuto skutečnost je pak nutné zahrnout do ročního daňového přiznání. Stejná pravidla platí i v případě, že má brigádník více DPP u různých zaměstnavatelů a součet těchto příjmů přesáhne zmíněnou hranici.

U dohody o pracovní činnosti (DPČ) jsou podmínky odlišné. Zde je rozhodující hranice 3 500 Kč měsíčně. Při překročení této částky vzniká povinnost platit sociální a zdravotní pojištění. Daň se v případě DPČ vždy odvádí formou zálohové daně, kterou je nutné zahrnout do daňového přiznání.

Důležitým faktorem je také podepsané prohlášení poplatníka daně (růžový formulář). Pokud brigádník podepíše toto prohlášení, může uplatňovat slevy na dani, především základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně. V případě studentů je možné uplatnit i slevu na studenta, která činí 4 020 Kč ročně. Prohlášení lze mít podepsané pouze u jednoho zaměstnavatele ve stejném období.

Specifická situace nastává při souběhu více brigád. Pokud má brigádník více DPP u různých zaměstnavatelů a u žádného z nich nepřekročí hranici 10 000 Kč měsíčně, každý příjem je zdaněn samostatně srážkovou daní. Pokud však součet příjmů přesáhne stanovený limit, je nutné podat daňové přiznání. U kombinace DPP a DPČ se příjmy posuzují samostatně podle pravidel pro každý typ dohody.

Pro studenty je důležité vědět, že status studenta nemá vliv na povinnost platit daně. Ovlivňuje pouze možnost uplatnit dodatečnou slevu na studenta. Stejně tak není rozhodující, zda je brigádník současně v pracovním poměru u jiného zaměstnavatele. Každý příjem se posuzuje podle výše uvedených pravidel samostatně.

V případě překročení stanovených limitů je vždy nutné počítat s tím, že čistý příjem bude nižší o povinné odvody. Proto je vhodné předem zvážit, zda není výhodnější rozložit práci do více měsíců tak, aby nebyla překročena hranice pro odvody pojistného. Zároveň je důležité myslet na to, že při překročení limitu vzniká povinnost podat daňové přiznání, což může znamenat dodatečnou administrativní zátěž.

Výše příjmu rozhodující pro zdanění

Pro správné zdanění příjmu z dohody o provedení práce je klíčová měsíční výše výdělku. Hranice 10 000 Kč měsíčně představuje zásadní částku, která určuje, zda bude příjem podléhat dani z příjmu a odvodům na sociální a zdravotní pojištění. Pokud je měsíční příjem z DPP nižší nebo roven této částce a zaměstnanec podepsal prohlášení k dani, uplatní se pouze 15% srážková daň. Tuto daň odvádí zaměstnavatel a pro zaměstnance je to konečné zdanění, které již nemusí nikde uvádět.

V případě, že měsíční příjem přesáhne hranici 10 000 Kč, situace se významně mění. Zaměstnavatel musí odvést sociální a zdravotní pojištění a uplatní se zálohová daň z příjmu. Tento příjem je pak nutné zahrnout do ročního daňového přiznání. Je důležité si uvědomit, že při překročení limitu se pojistné odvádí z celé částky, nikoli pouze z části převyšující 10 000 Kč.

Specifická situace nastává, když má pracovník v jednom měsíci více dohod o provedení práce u různých zaměstnavatelů. Limit 10 000 Kč se posuzuje pro každou dohodu samostatně. To znamená, že lze mít teoreticky několik DPP s příjmem do 10 000 Kč měsíčně a u každé z nich se uplatní pouze srážková daň bez povinnosti odvodu pojistného.

Pro brigádníky je také podstatné vědět, že pokud nepodepíší prohlášení k dani, bude jim automaticky stržena 15% srážková daň z celého příjmu, a to i v případě, že je jejich měsíční výdělek nižší než 10 000 Kč. Prohlášení k dani lze mít podepsané pouze u jednoho zaměstnavatele ve stejném období, proto je důležité dobře zvážit, u kterého zaměstnavatele jej podepsat.

Při překročení limitu 10 000 Kč měsíčně se kromě daně z příjmu odvádí také sociální pojištění ve výši 6,5 % z hrubé mzdy (hradí zaměstnanec) a 24,8 % (hradí zaměstnavatel), a zdravotní pojištění ve výši 4,5 % (zaměstnanec) a 9 % (zaměstnavatel). Tyto odvody významně zvyšují náklady na práci pro zaměstnavatele a snižují čistý příjem zaměstnance.

Pro studenty a další osoby je také důležité vědět, že příjmy z DPP se započítávají do rozhodného příjmu pro nárok na daňový bonus a různé sociální dávky. Překročení hranice 10 000 Kč může mít tedy širší dopady na celkovou finanční situaci pracovníka, včetně možného vlivu na vyplácené přídavky na děti, sociální příplatky nebo stipendia. Proto je vhodné předem zvážit optimální rozložení práce a příjmů v průběhu roku.

Srážková daň versus zálohová daň

Při práci na dohodu o provedení práce se setkáváme se dvěma typy zdanění - srážkovou a zálohovou daní. Srážková daň ve výši 15 % se uplatňuje u příjmů do 10 000 Kč měsíčně, pokud zaměstnanec nepodepsal prohlášení k dani. Tato daň je konečná a zaměstnavatel ji odvádí přímo finančnímu úřadu. Výhodou srážkové daně je její jednoduchost a fakt, že příjem již není nutné uvádět v daňovém přiznání.

Naproti tomu zálohová daň se používá v případech, kdy měsíční příjem přesáhne 10 000 Kč nebo když zaměstnanec podepsal prohlášení k dani. V tomto případě zaměstnavatel strhává zálohu na daň ve výši 15 % ze superhrubé mzdy. Důležitým aspektem je možnost uplatnění slev na dani, především základní slevy na poplatníka, která v současnosti činí 30 840 Kč ročně. Pro studenty je významná také sleva na studenta ve výši 4 020 Kč ročně.

Při práci na brigádě je proto důležité zvážit, zda se vyplatí podepsat prohlášení k dani. Pokud má student více brigád současně, může mít prohlášení podepsané pouze u jednoho zaměstnavatele. U ostatních zaměstnavatelů pak bude příjem do 10 000 Kč zdaněn srážkovou daní. V případě vyšších příjmů je obvykle výhodnější podepsat prohlášení k dani, protože lze uplatnit daňové slevy a případně získat daňový bonus.

Významným rozdílem mezi oběma typy zdanění je také způsob jejich vypořádání. Zatímco srážková daň je definitivní a zaměstnanec s ní již dále nic nedělá, u zálohové daně je možné po skončení roku podat daňové přiznání a požádat o vrácení přeplatku na dani. To je výhodné zejména pro studenty, kteří pracují jen část roku a díky slevám na dani mají nárok na vrácení většiny odvedených záloh.

V praxi se často stává, že brigádníci řeší dilema, zda podepsat prohlášení k dani či nikoliv. Obecně lze říci, že pokud očekáváme příjmy nad 10 000 Kč měsíčně nebo chceme využít daňových slev, je výhodnější prohlášení podepsat. Naopak při občasných brigádách s nízkým příjmem může být jednodušší nechat příjem zdanit srážkovou daní.

Je také důležité zmínit, že od roku 2021 lze příjmy zdaněné srážkovou daní dodatečně zahrnout do daňového přiznání. To může být výhodné v situaci, kdy má poplatník nízké celkové roční příjmy a mohl by díky slevám na dani získat část sražené daně zpět. Tento postup však vyžaduje potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, u kterých byla uplatněna srážková daň.

Daňové přiznání u příjmů z brigády

Při práci na dohodu o provedení práce je důležité vědět, jak správně postupovat při podávání daňového přiznání. Pokud pracujete na DPP a váš měsíční příjem nepřesáhne částku 10 000 Kč, zaměstnavatel za vás odvádí pouze 15% srážkovou daň a vy už nemusíte podávat daňové přiznání. Tato situace je pro brigádníky nejjednodušší, protože se již nemusí o nic dalšího starat.

Měsíční výdělek z brigády	Daňové zatížení	Odvody
Do 10.000 Kč	Srážková daň 15%	Bez odvodů na pojištění
10.001 - 50.000 Kč	Zálohová daň 15%	Zdravotní a sociální pojištění
Nad 50.000 Kč	Zálohová daň 15% + solidární daň	Zdravotní a sociální pojištění

Složitější situace nastává, když váš měsíční výdělek přesáhne hranici 10 000 Kč. V takovém případě se z odměny odvádí zálohová daň a sociální i zdravotní pojištění. Povinnost podat daňové přiznání pak závisí na několika faktorech. Především je nutné zohlednit, zda máte příjmy i od jiných zaměstnavatelů nebo z jiných zdrojů, jako je například podnikání nebo pronájem.

Pokud pracujete během roku u více zaměstnavatelů současně, musíte podat daňové přiznání vždy. To platí i v případě, že každý z těchto příjmů jednotlivě nepřesahuje 10 000 Kč měsíčně. Důležité je také vědět, že když podepíšete u zaměstnavatele Prohlášení poplatníka daně, můžete uplatňovat slevy na dani již v průběhu roku. Nejčastěji využívanou slevou je základní sleva na poplatníka, která činí 30 840 Kč ročně.

V případě, že během roku vykonáváte více brigád současně, je důležité si uchovávat všechny dokumenty související s výdělky. Zejména se jedná o potvrzení o zdanitelných příjmech, které vám zaměstnavatel vystaví po skončení kalendářního roku nebo po ukončení pracovního poměru. Tato potvrzení budete potřebovat při vyplňování daňového přiznání.

Studenti mají při práci na DPP určité výhody. Pokud předloží zaměstnavateli potvrzení o studiu, mohou kromě základní slevy na poplatníka uplatňovat také slevu na studenta ve výši 4 020 Kč ročně. To může výrazně snížit jejich daňovou povinnost. Je však třeba pamatovat na to, že status studenta musí být aktivní v době, kdy je práce vykonávána.

Termín pro podání daňového přiznání je standardně do 1. dubna následujícího roku. Pokud využijete služeb daňového poradce, prodlužuje se tato lhůta až do 1. července. V případě, že zjistíte, že jste povinni podat daňové přiznání až po termínu, je důležité tak učinit co nejdříve, abyste minimalizovali případné sankce ze strany finančního úřadu.

Při vyplňování daňového přiznání je možné využít elektronický formulář na portálu finanční správy, který vám pomůže s výpočty a minimalizuje riziko chyb. Nezapomeňte, že pokud máte příjmy pouze ze zaměstnání (včetně brigád) a podepsal jste prohlášení k dani, můžete požádat svého posledního zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně, čímž se vyhnete povinnosti podávat daňové přiznání samostatně.

Souběh více dohod o provedení práce

Při práci na více dohod o provedení práce současně je třeba věnovat zvýšenou pozornost daňovým aspektům. Pokud pracujete na několik dohod o provedení práce u různých zaměstnavatelů, každá z těchto dohod se z hlediska daní posuzuje samostatně. U každé dohody platí limit 10 000 Kč měsíčně pro odvody sociálního a zdravotního pojištění. To znamená, že pokud máte například tři dohody, každou na 9 000 Kč měsíčně, nebudete z žádné z nich odvádět pojistné, přestože váš celkový příjem činí 27 000 Kč.

Je však důležité si uvědomit, že tento princip platí pouze v případě, že dohody jsou uzavřeny s různými zaměstnavateli. Pokud máte více dohod u stejného zaměstnavatele, příjmy se pro účely odvodů sčítají. V takovém případě, jakmile součet odměn přesáhne 10 000 Kč měsíčně, vzniká povinnost odvádět sociální a zdravotní pojištění z celkové částky.

Z hlediska daně z příjmů je situace odlišná. Všechny příjmy ze závislé činnosti se na konci roku sčítají a zdaňují společně v rámci daňového přiznání, pokud je nutné ho podat. Při podpisu prohlášení poplatníka daně z příjmů je možné uplatnit slevy na dani pouze u jednoho zaměstnavatele. Proto je strategicky výhodné podepsat prohlášení u té dohody, kde máte nejvyšší příjem.

V případě souběhu více dohod je také nutné sledovat roční limit 300 hodin na jednoho zaměstnavatele. Tento limit platí pro každého zaměstnavatele zvlášť, takže teoreticky můžete odpracovat až 300 hodin u každého z nich. Nicméně je třeba mít na paměti, že finanční úřad může zkoumat, zda nedochází k účelovému rozdělování práce mezi více dohod s cílem vyhnout se odvodům.

Další důležitý aspekt představuje povinnost informovat zaměstnavatele o dalších příjmech ze závislé činnosti. Tato informace je klíčová pro správné stanovení záloh na daň z příjmů. Zaměstnavatel může na základě těchto informací upravit výši srážené daně tak, aby na konci roku nevznikl nedoplatek.

Pro optimalizaci daňové zátěže při práci na více dohod je vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který může pomoci nastavit nejvýhodnější strategii. Například může doporučit, u kterého zaměstnavatele je nejvýhodnější podepsat prohlášení k dani, jak rozložit práci mezi jednotlivé dohody, nebo jak nejlépe využít dostupné slevy na dani.

V případě překročení limitu 10 000 Kč u některé z dohod vzniká povinnost přihlásit se k nemocenskému pojištění, což může být výhodné z hlediska nároku na dávky nemocenského pojištění, ale znamená to dodatečné náklady v podobě odvodů. Je proto důležité zvážit, zda je tato forma práce pro vás skutečně nejvýhodnější, nebo zda by nebylo lepší zvážit jiný typ pracovněprávního vztahu.

Slevy na dani pro brigádníky

Při práci na dohodu o provedení práce má každý brigádník nárok na různé daňové slevy, které mohou výrazně snížit jeho daňovou povinnost. Základní slevou je sleva na poplatníka, která v současnosti činí 30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně. Tuto slevu může uplatnit každý brigádník bez ohledu na výši jeho příjmu, pokud podepíše prohlášení k dani.

Pro studenty je obzvláště důležitá sleva na studenta, která představuje 4 020 Kč ročně (335 Kč měsíčně). Nárok na ni mají všichni, kteří se soustavně připravují na budoucí povolání studiem, a to až do věku 26 let. V případě doktorského studia se věková hranice posouvá až na 28 let. Pro uplatnění této slevy je nutné doložit potvrzení o studiu.

Významnou úsporu může přinést také sleva na invaliditu. Základní sleva činí 2 520 Kč ročně při invaliditě prvního nebo druhého stupně, zatímco rozšířená sleva dosahuje 5 040 Kč ročně při invaliditě třetího stupně. Držitelé průkazu ZTP/P mohou navíc uplatnit slevu ve výši 16 140 Kč ročně.

Je důležité vědět, že pro uplatnění jakýchkoliv slev na dani musí brigádník podepsat prohlášení k dani. Toto prohlášení lze mít podepsané pouze u jednoho zaměstnavatele ve stejném období. Pokud brigádník pracuje současně u více zaměstnavatelů, musí si pečlivě rozmyslet, u kterého z nich prohlášení podepíše.

V případě, že měsíční příjem z dohody o provedení práce nepřesáhne 10 000 Kč, odvádí se pouze 15% srážková daň a není nutné řešit sociální a zdravotní pojištění. Pokud však brigádník podepíše prohlášení k dani, může si i z takto nízkého příjmu uplatnit daňové slevy a získat část sražené daně zpět.

Pro brigádníky s vyššími příjmy je výhodné zvážit také možnost ročního zúčtování daně. Při něm lze uplatnit i další daňové úlevy, jako například odpočet úroků z hypotéky, darů na charitativní účely nebo plateb za životní pojištění. Roční zúčtování může provést zaměstnavatel, u kterého měl brigádník podepsané prohlášení k dani k 31. prosinci daného roku.

Nezapomínejme také na daňové zvýhodnění na děti, které mohou uplatnit brigádníci, kteří jsou rodiči. Toto zvýhodnění činí různé částky podle počtu dětí a může vést dokonce k daňovému bonusu, kdy stát vyplatí rozdíl mezi daňovou povinností a uplatněným zvýhodněním.

Pro maximální využití všech dostupných daňových slev je vhodné konzultovat svou situaci s účetní nebo daňovým poradcem, který může pomoci optimalizovat daňovou povinnost a zajistit, že brigádník nepřijde o žádné slevy, na které má nárok.

Zdravotní a sociální pojištění při brigádě

Při práci na dohodu o provedení práce je systém zdravotního a sociálního pojištění poměrně specifický a liší se od běžného pracovního poměru. Pokud váš měsíční příjem nepřesáhne 10 000 Kč, nemusíte odvádět ani zdravotní, ani sociální pojištění. To je jedna z hlavních výhod této formy přivýdělku, která je oblíbená zejména mezi studenty a lidmi s dalším hlavním pracovním poměrem.

Jakmile však váš měsíční výdělek překročí hranici 10 000 Kč, situace se významně mění. V takovém případě vzniká povinnost odvádět jak zdravotní, tak i sociální pojištění, a to v plné výši. Zaměstnavatel musí odvést 24,8 % na sociální pojištění a 9 % na zdravotní pojištění z hrubé mzdy. Zaměstnanec pak odvádí 6,5 % na sociální pojištění a 4,5 % na zdravotní pojištění. Tyto odvody se počítají z celé částky, nikoliv pouze z části přesahující limit 10 000 Kč.

Pro studenty je důležité vědět, že pokud pracují na DPP a jejich příjem nepřesahuje zmíněný limit, stát za ně nadále platí zdravotní pojištění. To platí až do věku 26 let, pokud se soustavně připravují na budoucí povolání. Není tedy třeba se obávat, že by studenti při brigádě s nízkým příjmem museli řešit dodatečné platby pojistného.

V případě souběhu více dohod o provedení práce u různých zaměstnavatelů se příjmy nesčítají. To znamená, že můžete mít teoreticky několik DPP současně, každou s příjmem do 10 000 Kč, a stále nebudete muset odvádět pojistné. Je však nutné mít na paměti roční limit 300 hodin u jednoho zaměstnavatele.

Specifická situace nastává u důchodců pracujících na DPP. I pro ně platí stejná pravidla ohledně limitu 10 000 Kč, ale musí zvážit, zda jim případné odvody sociálního pojištění při vyšším výdělku mohou pomoci k navýšení důchodu. Odpracované období s odvody pojistného se totiž započítává do důchodového pojištění a může ovlivnit výši důchodu.

Pro zaměstnavatele je důležité správně hlásit změny týkající se překročení limitu 10 000 Kč příslušným institucím. Musí zaměstnance přihlásit k pojištění a následně ho odhlásit, pokud v dalším měsíci opět klesne pod limit. Tyto administrativní povinnosti musí splnit do 8 dnů od vzniku skutečnosti.

Při ukončení dohody o provedení práce je třeba pamatovat na to, že pokud byl zaměstnanec v některém měsíci pojištěn, má nárok na potvrzení o zaměstnání (zápočtový list) a evidenční list důchodového pojištění. Tyto dokumenty mohou být důležité pro budoucí důchodové nároky nebo při žádosti o podporu v nezaměstnanosti.

Specifika zdanění pro studenty na brigádě

Studenti pracující na brigádě mají několik specifických možností, jak přistupovat ke zdanění svých příjmů. Základním předpokladem pro optimální zdanění je podepsání prohlášení poplatníka daně z příjmů, které umožňuje uplatnit slevy na dani. Nejdůležitější je přitom základní sleva na poplatníka, která v současnosti činí 30 840 Kč ročně.

Při práci na dohodu o provedení práce (DPP) je klíčová hranice 10 000 Kč měsíčně. Pokud student nepřekročí tento limit u jednoho zaměstnavatele, neodvádí se sociální ani zdravotní pojištění. V takovém případě se z výdělku sráží pouze 15% daň, kterou lze následně získat zpět v ročním zúčtování daně nebo při podání daňového přiznání. Studenti často využívají možnosti pracovat současně u více zaměstnavatelů, přičemž u každého mohou využít limit 10 000 Kč.

Specifickou výhodou pro studenty je možnost uplatnit slevu na studenta, která činí 4 020 Kč ročně. Tuto slevu lze uplatnit až do věku 26 let, případně do 28 let při prezenční formě doktorského studia. Pro její uplatnění je nutné doložit potvrzení o studiu. Kombinace základní slevy na poplatníka a slevy na studenta umožňuje studentům vydělat si ročně poměrně vysokou částku bez efektivního zdanění.

V případě překročení hranice 10 000 Kč měsíčně na DPP vzniká povinnost odvodu sociálního a zdravotního pojištění. To znamená, že zaměstnavatel srazí 6,5 % na sociální pojištění a 4,5 % na zdravotní pojištění z hrubé mzdy. Zaměstnavatel pak odvádí dalších 24,8 % na sociální pojištění a 9 % na zdravotní pojištění. Výhodou účasti na pojištění je, že se tato doba započítává do důchodového pojištění.

Pro studenty je také důležité vědět, že pokud jejich celkový roční příjem přesáhne 50 000 Kč, vzniká jim povinnost podat daňové přiznání. To platí i v případě, že měli v daném roce více zaměstnavatelů současně. Při vyplňování daňového přiznání mohou studenti uplatnit všechny dostupné slevy a odpočty, včetně případných darů na charitativní účely nebo úroků z hypotečního úvěru.

Studenti by měli věnovat pozornost také termínům pro podání daňového přiznání a případného přehledu pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení. Standardní termín pro podání daňového přiznání je do 1. dubna následujícího roku, případně do 1. července, pokud přiznání zpracovává daňový poradce. Při nedodržení těchto termínů hrozí sankce v podobě pokut a penále.

Důležité je také zmínit, že student může být současně tzv. osobou bez zdanitelných příjmů z pohledu zdravotního pojištění, pokud jeho příjmy nepodléhají odvodům pojistného a není za něj plátcem pojistného stát. V takovém případě by měl zvážit registraci na zdravotní pojišťovně a platit si minimální měsíční pojistné, aby předešel případným problémům s nedoplatky.

Daně z brigády jsou jako déšť v létě - nikdo je nechce, ale stejně přijdou

Radmila Nováková

Prohlášení poplatníka daně z příjmů

Prohlášení poplatníka daně z příjmů je zásadní dokument pro každého, kdo pracuje na dohodu o provedení práce. Tento formulář umožňuje zaměstnanci uplatnit slevy na dani a daňová zvýhodnění, což může výrazně ovlivnit konečnou výši jeho čisté mzdy. Pokud pracujete na DPP a váš měsíční příjem nepřesahuje 10 000 Kč, zaměstnavatel vám srazí pouze 15% srážkovou daň. Nicméně, pokud podepíšete Prohlášení poplatníka, můžete si uplatnit základní slevu na poplatníka, která v současnosti činí 30 840 Kč ročně, což představuje měsíční úsporu 2 570 Kč.

Je důležité si uvědomit, že Prohlášení lze podepsat pouze u jednoho zaměstnavatele ve stejném období. Pokud pracujete na více DPP současně, musíte si pečlivě rozmyslet, u kterého zaměstnavatele jej podepíšete. Obvykle je nejvýhodnější podepsat Prohlášení u zaměstnavatele, u kterého máte nejvyšší příjem. V případě, že váš měsíční příjem z DPP přesáhne 10 000 Kč, automaticky podléháte zálohové dani a vzniká vám povinnost platit sociální a zdravotní pojištění.

Prohlášení poplatníka také umožňuje uplatnit další slevy na dani, jako například slevu na studenta, na invaliditu, na držitele průkazu ZTP/P nebo slevu na manžela či manželku. Studenti mohou využít slevu ve výši 4 020 Kč ročně, což představuje měsíční úsporu 335 Kč. Pro uplatnění této slevy je nutné doložit potvrzení o studiu. Zaměstnavatel tyto slevy zohlední při výpočtu měsíční zálohy na daň z příjmů.

V případě, že máte podepsané Prohlášení a váš měsíční příjem nepřesáhne rozhodnou částku 10 000 Kč, můžete dosáhnout situace, kdy nebudete platit žádnou daň z příjmů. To je způsobeno tím, že měsíční sleva na poplatníka převýší vypočtenou daň. Tento mechanismus je velmi výhodný zejména pro studenty a osoby pracující na částečný úvazek.

Je také důležité zmínit, že Prohlášení poplatníka se typicky podepisuje při nástupu do zaměstnání a následně každý rok do 15. února. Pokud nastoupíte v průběhu roku, můžete Prohlášení podepsat kdykoliv, jeho účinnost však nelze uplatnit zpětně. Proto je důležité tento dokument podepsat co nejdříve po nástupu do zaměstnání. Zaměstnavatel je povinen vám umožnit podepsání Prohlášení a následně zohlednit vámi uplatněné slevy při výpočtu daně.

V případě změny osobních údajů nebo skutečností rozhodných pro uplatnění slev na dani je poplatník povinen tyto změny nahlásit zaměstnavateli do 30 dnů. Toto se týká například změny rodinného stavu, narození dítěte nebo změny stupně invalidity. Nedodržení této povinnosti může vést k dodatečnému doměření daně a případným sankcím ze strany finančního úřadu.

Daňové odpočty a zvýhodnění u brigád

Při práci na dohodu o provedení práce můžete využít různé daňové odpočty a zvýhodnění, které vám pomohou optimalizovat vaše daňové zatížení. Základním předpokladem pro uplatnění daňových výhod je podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmů. Toto prohlášení můžete mít podepsané pouze u jednoho zaměstnavatele ve stejném období, což je důležité zejména pokud pracujete na více brigádách současně.

Mezi nejvýznamnější daňové úlevy patří základní sleva na poplatníka, která v současnosti činí 30 840 Kč ročně. Tuto slevu můžete uplatnit i při práci na DPP, pokud máte podepsané daňové prohlášení. Pro studenty je obzvláště zajímavá sleva na studenta, která představuje 4 020 Kč ročně. Nárok na ni mají studenti do 26 let věku, v případě doktorského studia až do 28 let.

Při výdělku do 10 000 Kč měsíčně na DPP nemusíte odvádět sociální a zdravotní pojištění, což je významná výhoda oproti klasickému pracovnímu poměru. Pokud váš měsíční příjem přesáhne 10 000 Kč, vzniká povinnost odvodu pojistného, což ovlivní vaši čistou mzdu. V takovém případě je důležité zvážit, zda není výhodnější rozložit práci do více měsíců tak, aby měsíční příjem nepřekročil uvedený limit.

Další možností daňové optimalizace je uplatnění nezdanitelných částí základu daně. Mezi ty patří například dary na veřejně prospěšné účely, úroky z hypotečního úvěru, příspěvky na penzijní připojištění nebo životní pojištění. I když tyto odpočty využívají spíše zaměstnanci na hlavní pracovní poměr, můžete je uplatnit i při práci na DPP, pokud splníte zákonné podmínky.

Daňové zvýhodnění na vyživované dítě je další významnou úlevou, kterou lze využít i při práci na DPP. Podmínkou je opět podepsané prohlášení k dani a skutečnost, že dítě žije s vámi ve společné domácnosti. Výše zvýhodnění se liší podle počtu dětí, přičemž na první dítě činí 15 204 Kč ročně, na druhé 22 320 Kč a na třetí a každé další 27 840 Kč ročně.

Je důležité zmínit, že při práci na více DPP současně musíte být obzvláště obezřetní. Příjmy ze všech dohod se pro účely daně z příjmů sčítají a mohou ovlivnit vaši celkovou daňovou povinnost. Pokud celkový roční příjem přesáhne určitou hranici, může to mít vliv například na nárok na daňový bonus nebo jiné sociální dávky. Proto je vhodné vést si přehled o všech příjmech a konzultovat svou situaci s daňovým poradcem, zejména pokud kombinujete více pracovních poměrů nebo máte i jiné příjmy.